Không ít hộ kinh doanh băn khoăn không biết doanh thu bao nhiêu sẽ phải đóng thuế sau khi bỏ thuế khoán và ngưỡng doanh thu buộc phải chuyển sang hoạt động như doanh nghiệp.

Từ ngày 1/6, khoảng 37.000 hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm thuộc một số ngành nghề (ăn uống, khách sạn, bán lẻ, vận tải hành khách, thẩm mỹ, vui chơi giải trí…) phải dùng hóa đơn điện tử qua máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Thay vì nộp thuế khoán, các hộ sẽ phải kê khai và khai trên doanh thu thực tế.

Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế

Theo quy định hiện hành, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm vẫn phải nộp 3 loại thuế, gồm thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng (VAT).

Thuế môn bài là khoản cố định hàng năm, không phụ thuộc vào lợi nhuận của người kinh doanh, mà được ấn định dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu.

Thuế thu nhập cá nhân và thuế VAT sẽ được cơ quan quản lý tính trên tổng doanh thu, tỷ lệ thuế VAT hàng hóa, dịch vụ và thu nhập cá nhân với từng hoạt động kinh doanh.

Chẳng hạn, cá nhân phân phối, cung cấp hàng hóa thì thuế phải nộp = doanh thu x (1% thuế VAT + 0,5% thuế thu nhập cá nhân). Còn nếu hộ kinh doanh vận tải sẽ chịu mức thuế = doanh thu x (3% thuế VAT + 1,5% thuế thu nhập cá nhân).

Khi nào hộ kinh doanh phải chuyển thành doanh nghiệp?

Cục Thuế chưa có quy định về điều kiện, ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chuyển đổi sang doanh nghiệp tư nhân.

Tuy nhiên, Việt Nam đang có hơn 5,2 triệu hộ kinh doanh, tạo ra 8-9 triệu việc làm, theo số liệu của Cục Thống kê. Cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh có doanh thu lớn chuyển sang doanh nghiệp để phát triển hoạt động kinh doanh, hưởng các ưu đãi về thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập.

Theo các chuyên gia về thuế, nếu các hộ kinh doanh có ý định lên công ty, đây được cho là thời điểm thuận lợi. Đơn cử, theo Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2025, hộ kinh doanh chuyển đổi thành công ty sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu, sau đó được giảm 50% trong 4 năm tiếp theo.

Cùng với đó, nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh, Bộ Tài chính cũng như cơ quan thuế cho biết đã phối hợp với các hiệp hội, các tổ chức, các nhà cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử để cung cấp miễn phí các công cụ, phần mềm kế toán dùng chung, hỗ trợ về thiết bị và chi phí dịch vụ hóa đơn điện tử trong giai đoạn đầu.

Lãnh đạo ngành thuế nhiều lần chia sẻ cơ quan thuế luôn khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp siêu nhỏ. Việc này sẽ giúp họ nhận được nhiều chính sách hỗ trợ, hoạt động minh bạch, rõ ràng.

Theo quy định hiện hành tại Nghị định 80/2021, tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng là sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 3 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.

Trong khi đó, doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ có tiêu chí là sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 10 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.